Ränteavdrag för företag – regler, begränsningar och nya förslag

Ränteavdrag kan minska din företagsskatt rejält, men sedan gäller särskilda begränsningsregler som många företagare upplever som komplexa. Här går vi igenom vad som gäller just nu, hur du ansöker om avdrag och vad de nya förslagen kan innebära för ditt företag.

Jämför företagslån → ✓ En upplysning · ✓ Flera långivare

Vad är ränteavdrag för företag?

Ränteavdrag innebär att ditt företag får minska sin skattepliktiga vinst med de räntekostnader som uppkommer på lån. För fåmansbolag och större aktiebolag har avdragsrätten stor betydelse för finansieringskostnaden – det gör att lånat kapital blir billigare. Sedan gäller begränsningsregler som stoppar företag från att dra av obegränsat med räntor. Syftet är att förhindra skatteplanering där bolag lånar upp sig för att minska vinsten. Två regler styr i dag: förenklingsregeln och huvudregeln (EBITDA-regeln). Vill du veta mer om alternativ för finansiering kan du läsa vår företagslån guide.

Förenklingsregeln (5 miljoner kr)

Förenklingsregeln är den enklaste vägen till avdrag. Om ditt företags negativa räntenetto – alltså skillnaden mellan ränteintäkter och räntekostnader – understiger 5 miljoner kronor per år får du automatiskt dra av hela beloppet. Ingen beräkning av EBITDA behövs, och regeln gäller de flesta mindre och medelstora bolag. Gränsen gäller per företag, men vid koncernförhållanden kan Skatteverket kräva en gemensam bedömning. Om ditt räntenetto överstiger 5 miljoner måste du i stället tillämpa huvudregeln. Det är därför viktigt att hålla koll på räntekostnaderna redan när du tecknar nya lån – jämför gärna villkoren genom att jämföra företagslån.

Huvudregeln (30 % av EBITDA)

Om förenklingsregeln inte räcker till – exempelvis vid större investeringslån eller höga finansieringskostnader – måste du använda huvudregeln. Enligt den får du dra av negativt räntenetto med högst 30 procent av bolagets skattemässiga EBITDA. Skattemässigt EBITDA beräknas som resultatet före skatt plus finansiella intäkter, finansiella kostnader samt avskrivningar. Sparkalkyler blir därmed avgörande för att bedöma hur stort avdrag du kan göra. För företag som planerar att ansöka om företagslån är det klokt att simulera både räntenivå och avdragsutrymme i förväg.

Koncerninterna lån och blankett N9

Lån mellan bolag inom samma koncern – eller mellan företag som ingår i en intressegemenskap – omfattas av särskilda regler. Om det negativa räntenettot för koncernen överstiger förenklingsregelns gräns måste moderbolaget lämna in blankett N9 till Skatteverket. Blanketten redovisar koncernens samlade räntenetton och EBITDA. Dessutom gäller att ränteutgifter på koncerninterna lån måste vara affärsmässigt motiverade. Konstlade upplägg som enbart syftar till att skapa avdrag kan underkännas, även om beloppsgränserna i övrigt är uppfyllda.

Planerade regler – förslag och osäkerhet

Regeringen har lagt fram ett förslag som bland annat innebär att förenklingsregelns beloppsgräns höjs från 5 till 25 miljoner kronor. Samtidigt föreslås en koncerngemensam beräkning – alltså att hela koncernen ses som en beräkningsenhet – samt att tidsgränsen för kvarstående negativa räntenetton slopas. Förslaget är tänkt att träda i kraft den 1 januari, men reformen är fortfarande under beredning och inte slutgiltigt fastställd. Du bör därför följa utvecklingen noga, särskilt om ditt företag har sparade räntenetton från tidigare år som annars riskerar att falla bort.

Vanliga frågor om ränteavdrag

Här sammanfattar vi de vanligaste funderingarna som svenska företagare har kring ränteavdrag. Frågorna bygger på vår research och kontakt med Skatteverkets vägledning.

Vanliga frågor

Källor

• Setterwalls
• Grant Thornton
• BDO
• Göteborgs Revision
• EY Sverige

Informationen på den här sidan är allmän och oberoende – inte finansiell rådgivning. Räntor och villkor är individuella och kan ändras; kontrollera alltid aktuella uppgifter hos långivaren innan du ansöker.

Utforska mer på Företagslåns.se